“以前看著部分同行靠偷漏稅壓低成本、低價搶單，我們合規(guī)經(jīng)營反而沒優(yōu)勢，心里別提多憋屈了。現(xiàn)在稅務(wù)規(guī)范，大家站在同一起跑線上，終于能靠產(chǎn)品力和服務(wù)力說話了。”一位生活用品企業(yè)負(fù)責(zé)人感慨道。

隨著2025年10月31日前《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》（下稱“新規(guī)”）首輪信息報送完成，曾經(jīng)依賴隱匿收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)等手段逃稅的電商經(jīng)營模式正式終結(jié)，行業(yè)迎來以合規(guī)為核心的生態(tài)重塑。

偷漏稅亂象

成電商發(fā)展“毒瘤”

中國電商行業(yè)歷經(jīng)二十余年深耕，已成長為10萬億元級數(shù)字經(jīng)濟(jì)支柱。2024年直播電商GMV（商品交易總額）突破4.5萬億元，占網(wǎng)絡(luò)零售額近三分之一，貢獻(xiàn)了電子商務(wù)增量的80%，成為消費市場的重要增長引擎。但龐大交易規(guī)模背后，長期存在的偷漏稅問題，正成為制約行業(yè)健康發(fā)展的“毒瘤”。

電商行業(yè)偷漏稅呈現(xiàn)系統(tǒng)化、隱蔽化特征。中小商家通過刷單制造虛假交易，同時隱匿真實銷售收入規(guī)避納稅，“陰陽數(shù)據(jù)”讓監(jiān)管難以追溯；部分經(jīng)營者則利用個人銀行賬戶收付業(yè)務(wù)資金，以此隱匿利潤、逃避納稅義務(wù)，稅務(wù)部門核查需調(diào)取個人銀行賬戶流水，難度較大。

頭部主播及大商家的逃稅手段更具隱蔽性，多通過注冊多家個體戶拆分收入，利用小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策少繳稅款。如網(wǎng)絡(luò)主播余洋，就通過6家個體戶隱匿收入3.01億元，少繳稅費超800萬元，成為行業(yè)典型案例。

“稅收與水電等生產(chǎn)經(jīng)營支出一樣，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的基本成本。”中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文指出，部分網(wǎng)絡(luò)主播、網(wǎng)店經(jīng)營者通過偷逃稅降低經(jīng)營成本，形成“稅收成本外部化”的不正當(dāng)競爭優(yōu)勢，破壞了市場公平秩序。

平臺擔(dān)責(zé)

電商生態(tài)迎合規(guī)洗牌

針對這些隱蔽化、系統(tǒng)化的偷漏稅行為，新規(guī)通過強化平臺責(zé)任構(gòu)建全新監(jiān)管體系，讓平臺角色從過去相對獨立的“旁觀者”，升級為稅收征管體系中承上啟下的關(guān)鍵“協(xié)作者”與“看門人”。

新規(guī)覆蓋幾乎所有電商交易場景，淘寶、京東等傳統(tǒng)電商平臺，抖音、快手等直播電商平臺，均需按季度上報平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息與收入信息。若平臺未按時報送、瞞報漏報或拒絕報送，將面臨罰款甚至停業(yè)整頓的處罰，監(jiān)管約束力顯著增強。

“利用數(shù)據(jù)驅(qū)動，監(jiān)管部門基本實現(xiàn)平臺交易無死角監(jiān)管，能精準(zhǔn)打擊傳統(tǒng)隱匿收入手段。”中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院副教授孫鯤鵬告訴證券時報記者。

監(jiān)管實效已初步顯現(xiàn)。近期，多地網(wǎng)店經(jīng)營者反映收到稅務(wù)部門發(fā)送的合規(guī)申報提醒短信，要求對既往涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行自查補報。在社交平臺上，有從業(yè)者曬出短信截圖并表示，“合規(guī)已成為生存底線”。

規(guī)范納稅已成為電商生存的必選項，行業(yè)生態(tài)隨之迎來洗牌。北京工商大學(xué)商業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所所長洪濤向證券時報記者指出，部分低價低質(zhì)商家將面臨顯著影響，依賴逃稅壓縮成本的商家，會因合規(guī)成本上升喪失價格競爭力，逐步被市場淘汰。特別是無貨源電商與個人代購等業(yè)態(tài)將受到明顯沖擊。

值得注意的是，合規(guī)壓力并非“一刀切”加重所有經(jīng)營者負(fù)擔(dān)。西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強表示，新規(guī)不會增加平臺內(nèi)絕大多數(shù)合規(guī)經(jīng)營企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。當(dāng)前平臺內(nèi)超九成經(jīng)營者為中小微企業(yè)，月銷售額不超過10萬元，屬于國家政策扶持重點對象，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策支持下，本身繳稅很少或無需繳稅。新規(guī)僅要求其規(guī)范稅務(wù)申報，稅負(fù)水平保持不變。

在合規(guī)浪潮下，也有望催生新的市場機遇。洪濤判斷，電商領(lǐng)域或?qū)⒂楷F(xiàn)專門的合規(guī)咨詢機構(gòu)，為缺乏專業(yè)財稅知識的商家梳理交易流程、排查合規(guī)隱患；與此同時，財稅代理與電子發(fā)票相關(guān)企業(yè)也將進(jìn)入發(fā)展爆發(fā)期，形成新的產(chǎn)業(yè)增長點。

稅收公平重塑競爭邏輯

稅收是市場公平的“調(diào)節(jié)器”，也是行業(yè)發(fā)展的“指南針”。電商行業(yè)稅收征管全面合規(guī)，不僅終結(jié)了長期存在的稅收不公現(xiàn)象，更重塑了行業(yè)競爭邏輯，讓“良幣”得以脫穎而出。

“新規(guī)的核心在于對曾經(jīng)隱匿的收入依法征稅，而非額外增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。”孫鯤鵬指出，這一轉(zhuǎn)變顯著壓縮了稅收套利空間，使得商家難以再通過逃稅手段獲取不正當(dāng)?shù)某杀緝?yōu)勢。競爭重心由此回歸至產(chǎn)品品質(zhì)、服務(wù)體驗與商業(yè)模式創(chuàng)新，為合規(guī)經(jīng)營者創(chuàng)造了公平的競技場。

在公平稅負(fù)的引導(dǎo)下，商家行為模式正發(fā)生深刻轉(zhuǎn)變。洪濤認(rèn)為，以往資源過度傾注于營銷引流和價格戰(zhàn)的局面將得以扭轉(zhuǎn)，企業(yè)可將更多資金與精力投入產(chǎn)品研發(fā)、供應(yīng)鏈優(yōu)化與用戶體驗提升，推動線上消費從“追求低價”向“追求品質(zhì)”轉(zhuǎn)型升級。這一轉(zhuǎn)變不僅有助于培育健康的品牌生態(tài)，也將加速行業(yè)從流量驅(qū)動向價值驅(qū)動的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變。

從宏觀層面看，稅收公平的意義遠(yuǎn)超行業(yè)自身。“稅務(wù)機關(guān)掌握完整、準(zhǔn)確的涉稅信息，不僅有助于實現(xiàn)稅源結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，也為宏觀決策提供了高質(zhì)量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。”孫鯤鵬表示，透明、可預(yù)期的稅收環(huán)境能夠更精準(zhǔn)地反映經(jīng)濟(jì)運行狀況，為財稅政策的科學(xué)制定與有效調(diào)控提供支撐，進(jìn)而提升全社會資源配置效率。

洪濤展望，合規(guī)化將推動電商行業(yè)與實體經(jīng)濟(jì)在更高水平上深度融合。即時零售、同城配送等高效流通模式將進(jìn)一步普及，供應(yīng)鏈數(shù)字化、智能化進(jìn)程加速。與此同時，品牌化與可持續(xù)發(fā)展將成為行業(yè)主流，推動我國消費市場向更高效、更健康的方向演進(jìn)。